BusinessMark, cu sprijinul Camerei Consultanţilor Fiscali, a organizat Tax & Finance Forum, eveniment care a avut loc pe 6 şi 7 mai 2015, la Bucureşti, Hotel Athenee Palace Hilton.
Forumul a constituit un prilej de analiză şi dezbatere a fiscalităţii în România, reunind reprezentanţi ai celor mai mari companii de consultanţă şi experţi financiari, factori de decizie din departamentele financiar-contabile ale celor mai importante companii prezente pe piaţa românească.
În prima zi a Tax & Finance Forum au fost dezbătute subiecte legate de: legislaţia europeană, modificări, armonizarea legislaţiei româneşti, Noul Cod Fiscal, TVA, impozitul pe profit/venit, contribuţii sociale, impozitarea veniturilor obţinute de nerezidenţii din România.
A doua zi a Tax & Finance Forum a oferit răspunsuri la unele dintre cele mai importante aspecte fiscale în cadrul unor seminarii susţinute de reprezentanţi ai celor mai mari companii de consultanţă. Printre subiectele abordate se numără: inspecţia fiscală, litigiile fiscale, planificarea preţurilor de transfer, aspecte practice privind rambursările de TVA, reglementările Noului Cod Vamal al UE, noutăţi legislative în domeniul contabil, OMFO 1802/2014, optimizarea şi planificarea fiscală.
Speakerii primei sesiuni de discuţii au fost: Mihaela Mitroi, Partener PwC România, Coordonator al Departamentului de Consultanţă Fiscală şi Juridică, Vicepreşedinte, CCF, Cristina Clujescu, Tax Manager, EY România, Tudor Nedelea, Tax Director, DLA Piper şi Corneliu-Teofil Teaha, General Manager, Teaha Management Consulting.
”ANAF a făcut recent o campanie cu titlul ” România funcţionează cu taxele tale ”. Cred că titlul corect ar fi ”România funcţionează cu taxe letale” şi poate că greşeala este în prima parte pentru că România funcţionează şi nu prea. Sistemului fiscal din România are multiple deficienţe. La elaborarea codului fiscal nu a existat o strategie pe termen lung acceptată de toată lumea. Nu există stabilitate. Într-o ştire am citit că în ultimii 10 de ani Codul Fiscal a fost modificat de 120 de ori. Spre comparaţie, în Germania, ultima modificare s-a făcut în luna aprilie 2015, iar cea anterioară în aprilie 2013. Este evident că acolo există o mult mai mare stabilitate. De asemenea, în România nu există intenţia de educaţie fiscală. Sistemul nostru fiscal nu are un caracter constructiv, pozitiv, ci mai degrabă punitiv, pentru că nu există niciun fel de măsură de încurajare a celui care plăteşte taxele să o facă având un minimum de confort”, a declarat Corneliu-Teofil Teaha, General Manager, Teaha Management Consulting.
Potrivit acestuia, sistemul fiscal nu este transparent până la capăt.
”Oamenii nu înţeleg pentru ce plătesc taxele atât timp cât avem un sistem educaţional şi altul sanitar la pământ, autostrăzile lipsesc etc. Ce se întâmpla până la urmă cu banii plătiţi de noi?”, a mai precizat Corneliu-Teofil Teaha.
Cristina Clujescu, Tax Manager, EY România, a vorbit despre modul în care modificările fiscale vor influenţa contribuabilii companii şi persoane fizice.
”Este foarte important să realizăm ce impact vor avea aceste schimbări asupra noastră. Trebuie numai să ne informăm, sau chiar să efectuăm anumite pregătiri? Vom avea Codul Fiscal rescris dar vor trebui rescrise şi normele. Rămâne de văzut când se va întâmpla acest lucru. Sunt însă în cadrul său şi măsuri pozitive. De exemplu, în planul pentru 2019 există intenţia de a reduce cota de impozit pe profit de la 16% la 14%. Speram să se realizeze această reducere şi să nu mai apară alte modificări. De asemenea, din ianuarie 2019, este prevăzută reducerea cotei de impozit pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi de la 16% la 14%. Un alt plus ar fi eliminarea impozitului pe construcţii”, a declarat Cristina Clujescu.
În ceea ce priveşte plusurile pentru persoanele fizice, Tax Managerul, EY România, a punctat diminuarea cu 2-3% a cotelor de contribuţii sociale din ianuarie 2018 şi plafonarea bazei de calcul pentru contribuţia socială datorată de angajat.
”Am întâlnit în ultima perioadă controale fiscale care au impus contribuabililor sume enorme de plată. Mulţi contribuabili au considerat că au respectat legile, dar autoritatea fiscală a venit cu o interpretare personală a acestora. Problema este că numai instanţele de judecată se pot pronunţa asupra acestui aspect. În ceea ce priveşte contestaţiile, CPF prevede că autoritatea fiscală trebuie să soluţioneze cererile formulate de contribuabili şi să emită răspunsul la contestaţia fiscală în termen de 45 de zile. Nu se întâmplă asta. Este acesta un termen obligatoriu sau o recomandare? Ce facem în asemenea situaţii?”, a subliniat Tudor Nedelea, Tax Director, DLA Piper.
Mihaela Mitroi, Partener PwC România, Coordonator al Departamentului de Consultanţă Fiscală şi Juridică, Vicepreşedinte, CCF, a atras de asemenea atenţia asupra abuzurilor care se fac în cadrul controalelor fiscale şi a vorbit despre schimbările fiscale trecute şi viitoare efectuate la nivel mondial, al UE şi al României.
”În România, majoritatea controalelor ANAF se finalizează cu încadrarea la evaziune fiscală a aproape tuturor acţiunilor contribuabililor. Este periculos pentru că având o asemenea abordare se pot face şi greşeli”, a declarat Mihaela Mitroi.
”UE a început puţin mai devreme schimbările prin adoptarea Directivei 2011/16/UE privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal, Directiva care prevede schimbul de informaţii spontan, la cerere şi automat. UE este destul de activă pentru că vrea să schimbe informaţii nu numai cu privire la salarii, dividende, redevenţe etc ci şi informaţii cu privire la soluţiile fiscale care se dau contribuabililor. Se doreşte ca aceste soluţii emise către companii să fie automat transmise către statele membre (cele care solicită sau către toate statele). Va fi o logistică extrem de dificilă dar tendinţa este către transparentizare”, a afirmat Mihaela Mitroi.
Vorbitorii celei de-a două sesiuni au fost: Luisiana Dobrinescu, Partener, Dobrinescu Dobrev SCA, Ciprian Gavriliu, Tax Director – Transfer Pricing, Deloitte România, Cristina Saulescu, Tax Manager PKF Finconta, Daniel Sacal, Partener, Transfer Pricing Services şi Mihai Petre, Senior Manager, Customs & Global Trade, Deloitte România.
Luisiana Dobrinescu, Partener, Dobrinescu Dobrev SCA, a vorbit despre noile modificări în cazul bonurilor caselor de marcat fiscale şi despre controalele efectuate de autorităţile fiscale.
”Modificarea sistemului sancţionatoriu (amendă de la 3.500 de lei până la 27.500) se face în funcţie de suma încasată lipsă. Primul prag este de 300 de lei, dar nu mai puțin de 3% din încasări. Nu este specificat însă 3% din care sumă (din ziua, săptămână, luna respectivă). Dacă suma este mai mică se poate da un avertisment şi nu amendă. Suspendarea activităţii se dispune începând cu cea de-a doua sancţiune dispusă într-un interval de 24 de ore. Suspendarea activităţii încetează în 24 de ore de la plata unei sume egale cu de zece ori amenda. Plângerea nu suspendă executarea ”, a explicat Luisiana Dobrinescu.
Potrivit acesteia, fiscalizarea bacşişului va întâmpina dificultăţi majore de aplicare: bon fiscal distinct, înmânarea bonului pentru bacşiş, costuri suplimentare majore pentru transportul în regim taxi şi pentru livrările la domiciliu, înmânarea bonului fiscal pentru restul neridicat, completarea registrului pentru bani personali şi efectuarea percheziţiei, notificarea ANAF pentru înfiinţarea registrului de bani personali – termen limită: 8 mai 2015.
”Nu ar strica mai multă responsabilitate în cadrul controalelor, nu numai răspunderea pe care organele fiscale o tot menţionează este importantă. Avem nevoie de responsabilitate şi în redactarea textelor de lege pentru a nu îi mai pune în dificultate pe cei care trebuie să aplice aceste legi şi să răspundă în faţa lor”, a mai declarat Luisiana Dobrinescu.
Daniel Sacal, Partener, Transfer Pricing Services, a detaliat implementarea legislaţiei privind preţurile de transfer.
”Din cele 15 puncte de acțiune agreate de OCDE şi ţările membre G20, Punctul 8. Privind activele necorporale previne transferul profiturilor prin mutarea activelor necorporale în cadrul grupului. Rezultatele aferente transferului/utilizării activelor necorporale să fie în linie cu crearea de valoare a acestor active. Printre metodele de justificare a preţurilor de transfer se numără: alternativele reale ale vânzătorului cât şi ale cumpărătorului, nu trebuie asumat că întreaga valoare reziduală trebuie atribuită activelor necorporale; Durata de viaţă a activului poate fi extina şi dincolo de generaţia curentă a produsului dacă acest active necorporale pot fi utilizate la cererea următoarei generaţii de produse”, a declarat Daniel Şacal.
Cristina Saulescu, Tax Manager PKF Finconta, a vorbit despre managementul eficient şi optimizarea fiscală.
”Ce presupune un amangement eficient? Maximizarea profitului net, în primul rând. Prin reducerea costurilor (mâna de lucru ieftină, schimbare furnizori), prin creşterea cifrei de afaceri (extindere piaţă, majorare de tarife), prin reducerea taxelor şi impozitelor prin metode şi practici legale ( relocare). Despre optimizarea fiscală a existat mereu impresia că înseamnă că vrei să-ţi înveţi clientul cum să scape de taxe. Cred că trebuie să schimbăm această percepţie. Este de fapt tehnica prin care contribuabilul poate alege cea mai bună metodă. Planificarea fiscală agresivă este considerată profitarea de detaliile tehnice ale unui sistem fiscal în scopul reducerii obligaţiilor fiscale. Pentru a evita încadrarea la această categorie trebuie să revizuiţi în permanenţă contractele, în special cele cu membrii grupului. Asiguraţi-vă că practicile comerciale sunt rezonabile. Inseraţi clauze clare în contracte, eliminaţi tranzacţiile circulare, eliminaţi tranzcatiile care se anulează reciproc şi îşi compensează efectele. Asiguraţi-vă că remuneraţia reflectă funcţiile pe care le îndeplineşte fiecare societate. Acestea sunt principiile de bază şi în relaţia cu un terţ”, a explicat Cristina Saulescu.
Potrivit acesteia, orice venit trebuie impozitat şi numai o singură dată.
În perioada 2010-2013 inspecţiile privind preţurile de transfer au fost peste 400, iar în 2014 numărul lor a fost de 130, a explicat Ciprian Gavriliu, Tax Director – Transfer Pricing, Deloitte România.
”Ajustările preţurilor de transfer au crescut cu 72% în 2013, iar cea mai mare ajustare din 2014 a fost cu 18% mai mare faţă de cea din 2013. În 2010-2013 au existat 54 inspectori la nivel local şi 12 inspectori la nivel central. În practică, în cadrul inspecţiilor fiscale a dosarelor preţurilor de transfer există interpretări diferite cu privire la componența bazelor de cost. Sunt neînţelegeri cu privire la specificul industriei etc. Există diverse probleme şi vă recomand să urmaţi 3 reguli : Regula 1 : nu subestimaţi autorităţile fiscale. Regula 2 : Nu uitaţi regula 1 şi Regula 3 : Fiţi mereu pregătiţi”, a declarat Ciprian Gavriliu.
Mihai Petre, Senior Manager, Customs & Global Trade, Deloitte România, a vorbit despre avantajele AEO.
”La importurile din afara comunităţii cel mai dureros lucru a fost mereu pentru România plată TVA la import. S-a introdus însă şi la noi neplata TVA la import. Alte facilităţi AEO sunt: export permis în afara programului de lucru al vămii, alegerea locului controlului, vămuire la domiciliu fără intervenţia BV, 24% îmbunătăţire flux de numerar ”, a explicat Mihai Petre.
Potrivit acestuia, în Germania sunt peste 5.000 de certificate AEO, în Olanda sunt peste 1.000, iar în România sunt 101. Totuşi, există în prezent peste 30 de dosare aflate în pregătire.
Partenerii evenimentului au fost: EY România, PwC România, Deloitte România, UCMS Group, DLA Piper, Transfer Pricing Services, Dobrinescu Dobrev SCA şi PKF Finconta.
Evenimentul a avut drept parteneri media : Jurnalul de afaceri, Promoafaceri, Business24, Ziare.com, Calendar evenimente, Portal finanţe, Start Ups, DeBizz, Legal Magazin, Brightway, Learn & Go, 4 Career, Social Media România, Revista Valoare, Roportal.ro, Bucureşteni.ro, Actmedia, Efin, 1asig.ro, Imobiliare.net şi Indaco.
Despre BusinessMark
BusinessMark este o companie care oferă servicii integrate de B2B, oferind clienţilor săi modele de dezvoltare complexe, conectându-i în mod direct cu mediul de afaceri şi creând oportunităţi de parteneriat strategic. Atât prin organizarea de evenimente business, cât şi prin serviciile de B2B Public Relations oferite, BusinessMark îşi propune să vină în întâmpinarea partenerilor săi cu strategii de comunicare şi promovare centrate pe business matchmaking şi crearea de oportunităţi de dezvoltare. Pentru mai multe informaţii, vizitaţi www.business-mark.ro.
