Criza economică a determinat un număr mai mare ca niciodată de state să se bazeze pe taxele indirecte ca metodă sustenabilă de a-și reechilibra bugetele și de a stimula creșterea, conform noului raport Ernst & Young, Indirect Tax in 2013: With change comes complexity. Raportul identifică o creștere accentuată a taxelor indirecte, ceea ce pune și mai multă presiune asupra administrațiilor fiscale pentru a impune măsurile de conformitate.
“Numărul impresionant de taxe indirecte și variatele schimbări ale acestora din ultimii ani – împreună cu provocarea implementării lor în sistemele de contabilitate și raportare – poate fi copleșitor pentru companii”, spune Philip Robinson, Global Indirect Tax Leader în cadrul Ernst & Young. “Acest fenomen face dificilă păstrarea unei imagini de ansamblu. În plus, este important pentru companii să înțeleagă și să urmeze regulile privind taxele indirecte pe măsură ce intră pe noi piețe, mai ales că neconformitatea ar putea submina oportunitățile oferite de expansiunea rapidă a comerțului internațional”, adaugă Robinson.
TVA-ul / taxele pe bunuri și servicii sunt în creștere
La nivel global, tot mai multe state se bazează pe taxele indirecte pentru a-și finanța bugetele. Pe fondul crizei economice continue, taxele pe bunuri și servicii au crescut semnificativ în ultimii ani. Mai mult, domeniul de aplicare a TVA-ului s-a extins în multe țări. Acest aspect a afectat prețurile din retail, ducând la creșterea acestora, ceea ce a generat și o creștere a riscului în privința conformității.
În Europa s-a înregistrat o creștere semnificativă de TVA, rata medie a acesteia crescând de la 19,5%, la 21%. Japonia s-a înscris de curând pe aceeași linie crescând TVA-ul de la 5%, la 8%, acesta urmând să ajungă la 10% în 2015. În comparație, TVA-ul în statele din America de Nord și de Sud s-a menținut relativ stabil.
Sisteme de impozitare indirectă mai eficiente
Aplicarea unor rate de impozitare mai mari este doar una dintre modalitățile de a crește veniturile din impozitele indirecte. Se mai pot avea în vedere lărgirea bazei de impozitare prin sistemul de TVA / GST, creșterea eficienței sistemului de impozitare sau îmbunătățirea sistemului de conformitate și de aplicare de sancțiuni.
Utilizarea pe scară mai largă a instrumentelor IT, crearea de interfețe comune și capacitatea de transmitere și de înregistrare electronică a datelor au contribuit, de asemenea, la creșterea eficienței sistemului. 57% din cele 39 de țări analizate în cadrul studiului au în vigoare un sistem electronic obligatoriu de depunere a cererilor de rambursare de TVA, în timp ce în 35% dintre aceste țări există procedura opțională de depunere electronică și doar 8% dintre țări nu oferă sau nu obligă la depunere electronică.
Administrațiile fiscale se concentrează pe conformitate și sancțiuni
Raportul arată că numărul de inspecții fiscale a crescut în majoritatea celor 39 de țări analizate și există semnale că va continua să crească. În același timp, multe țări aplică acum un regim mult mai strict de penalizări în cazurile de neconformitate și greșeli. În raport se arată că s-au constatat creșteri ale sancțiunilor aplicate în cazul a 72% dintre cele 39 de țări, în timp ce doar în 8% au fost observate scăderi ale acestora.
Comerțul are de confruntat provocări protecționiste
Taxele vamale au reprezentat o sursă importantă de venituri pentru majoritatea statelor. Dezvoltarea continuă a comerțului global și eforturile depuse de organizații precum Organizația Mondială a Comerțului au condus, însă, la o reducere constantă a taxelor vamale. Această tendință va continua la nivel global, pe măsură ce țările intră într-o rețea tot mai extinsă de acorduri comerciale diversificate. O serie de noi acorduri de liber schimb se așteaptă să intre în vigoare în 2013, menite să reducă și mai mult valoarea taxelor vamale impuse în comerțul global. Cu toate acestea, taxele vamale vor continua să rămână o sursă importantă de venituri pentru state.
Actualul climat economic face ca schimburile comerciale să fie tot mai dificile și încurajează tendințele protecționiste. Barierele netarifare au crescut substanțial sub aspectul cerințelor de sănătate, siguranță și mediu. Organizația Mondială a Comerțului a raportat 184 de noi măsuri care restricționează schimburile comerciale implementate între octombrie 2010 și aprilie 2011, și alte 182 implementate între octombrie 2011 și mai 2012. În plus, în cazul țărilor care nu au încheiate acorduri de liber schimb, taxele de import rămân, pe mai departe, un mijloc comun și adesea utilizat pentru a direcționa comerțul și producția.
Ernst & Young este una dintre cele mai mari firme de servicii profesionale la nivel global, cu 167.000 de angajați în 700 de birouri din 140 de țări și venituri de aproximativ 24,4 miliarde de dolari, în anul 2012. În România, Ernst & Young este unul dintre liderii de pe piața serviciilor profesionale încă de la înființare, în anul 1992. Cei peste 500 angajați din România și Republica Moldova furnizează servicii integrate de audit, asistență fiscală, asistență în tranzacții și servicii de asistență în afaceri către companii multinaționale și locale.
